Какую выбрать систему налогообложения для ООО в РФ

Советы и описание систем налогообложения со ставками для тех, кто не знает какую систему выбрать для своей ООО и как сделать это правильно

Как и какую выбрать систему налогообложения для ООО в РФ

Регистрируя любое предприятие, необходимо в числе прочих важных организационных вопросов выбрать для него систему налогообложения, ведь именно от этого зависит уровень отчислений, которые будет совершать ООО во время своей деятельности. Иногда для правильного выбора лучше воспользоваться консультацией специалистов по бухгалтерскому и налоговому учету.

Сразу отметим, что в случае неправильного выбора системы налогообложения в 2018, перейти на другую можно и после официальной регистрации.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Эта система подходит для крупного бизнеса и тем ООО, кому нужен НДС. Если при регистрации компании вы не подали заявление о выборе другой системы налогообложения, то вас по умолчанию поставят на общую систему. ОСНО не всегда выгодна, особенно, на старте бизнеса. ООО должны в полном объеме вести бухучёт.

Придётся платить несколько налогов и сдавать по ним отчётность:

  • налог на прибыль — ООО платят 20% с разницы между доходами и расходами,
  • налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимость,
  • НДС чаще всего составляет 18% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.

НДС — причина выбора или, наоборот, отказа от ОСНО является НДС. Налог на добавленную стоимость рассчитывается не самым простым способом, приходится содержать в строгом порядке все документы и поквартально сдавать сложную отчётность в налоговую инспекцию.

Обычно начинающие предприниматели не выбирают это режим.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Описание

УСН часто выбирают начинающие предприниматели. Она удобна потому, что вы будете платить один налог УСН вместо трёх налогов общей системы и отчитываться раз в год.


Прежде чем ООО перейти на УСН, выберите объект — то, с чего вы будете платить налог:

  • С доходов — по налоговой ставке от 1 до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.
  • С разницы между доходами и расходами — по налоговой ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

ООО на УСН «Доходы» вы сможете уменьшать сумму налога благодаря уплатам страховых взносов за сотрудников.

Что выгоднее: «Доходы» или «Доходы минус расходы»?

Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.).

  • «Доходы» выгоднее применять, если у ООО небольшой объем расходов — менее 60% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами. Хорошо подойдет для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
  • «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов ООО — больше 70-80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70% от общего дохода). ООО при торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».

Переход на УСН

Как ООО перейти на УСН? В течение 30 дней после регистрации ООО или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года, подайте уведомление в налоговую. Для некоторых компаний установлены ограничения на применение УСН: закрытые виды деятельности, годовой доход превышает 79,74 млн рублей (с 2017 года — 120 млн рублей), открыты филиалы ООО и представительства, уставный капитал больше 25% состоит из вклада другой организации.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Нельзя применять в Москве. ЕНВД применяется только по отдельным видам деятельности, список которых определяет Налоговый Кодекс:

  • Розничная торговля через небольшой магазин до 150 кв.м. Нельзя применять ЕНВД для торговли через интернет-магазин или по каталогам.
  • Общественное питание с залом для посетителей не больше 150 кв.м.
  • Бытовые услуги населению — ремонт обуви, бытовой техники, пошив одежды и другие услуги в соответствии с распоряжением Правительства.
  • Перевозка людей и грузов, если в собственности не больше 20 машин.
  • Ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей.
  • Ветеринарные услуги.
  • Сдача в аренду мест на автостоянках.
  • Размещение наружной рекламы на рекламных конструкциях — щитах, стендах, табло — и транспорте.
  • Сдача в аренду жилья.
  • Сдача в аренду земли для торговли и общепита.
  • Сдача в аренду торговых мест на рынке или в торговом комплексе, палаток, лотков, а также точек общепита без залов обслуживания посетителей.

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов ООО, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств . У каждого бизнеса свой показатель.


Налог ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы. ООО могут снизить налог до половины за счет страховых взносов, которые заплатили за работников.

Переход на ЕНВД

Как ООО перейти на ЕНВД? Для перехода необходимо подать уведомление в налоговую в течение 5 дней с начала деятельности. Но сначала проверьте, что в вашем регионе этот налоговый режим введен. Помните, что вмененный налог нельзя применять, если доля другой организации в вашей ООО больше 25% и если у вас больше 100 сотрудников.

Отчётность

Сдавать отчетность и платить вмененный налог ООО необходимо поквартально.

Приятный момент при ЕНВД: при расчетах наличными кассовую технику можно не использовать.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Похож на УСН, но подходит только для тех ООО, которые самостоятельно выращивают, перерабатывают и продают сельскохозяйственную продукцию.


Читайте также

Комментарии и отзывы

avatar