Как открыть ООО: регистрация, причины отказа, налогообложение

Что такое ООО, как открыть его и что нужно для регистрации через Интернет, какие документы нужны и какую систему налогообложения выбрать. Ниже представлен полный перечень и пошаговая инструкция, а также все возможные причины отказа ФНС регистрировать юрлицо

Как открыть ООО, регистрация своими руками

Общество с ограниченной ответственностью (сокр. ООО) — это учрежденное одним или несколькими юридическими и/или физическими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделён на доли; участники не отвечают по его обязательствам компании и несут риск убытков, связанных с ее деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им долей или акций в уставном капитале.

Как открыть ООО: пошаговая инструкция

Перечислим коротко весь перечень шагов с полезными интернет-сервисами:

  1. Придумайте название компании. ООО должно иметь полное и вправе иметь сокращённое фирменное название на русском языке. Также оно может иметь полное и (или) сокращённое фирменное наименование на иностранном языке и языке народов РФ. Если в будущем вы решите зарегистрировать доменное имя, то фирменное наименование поможет вам защитить его. Конечно, если ещё нет компании с таким же названием, осуществляющей деятельность в той же сфере, что и вы. Убедиться в этом можно при помощи поиска по всем зарегистрированным юридических лицам на сайте Контур.Фокус.
  2. Определитесь с количеством учредителей. Это может быть и один человек. Подробнее об этом ниже в нюансах.
  3. Определитесь с деятельностью компании и выберите коды ОКВЭД. Коды вам потребуются при заполнении документов. Классификатор ОКВЭД довольно объемный, посмотреть его весь можно на сайте КонсультантПлюс.
  4. Определитесь с юридическим адресом вашей будущей компании. Если в собственности одного из учредителей ООО находится нежилое, пригодное для деятельности компании помещение или офис, то оно может фигурировать в качестве места постоянной регистрации. В случае аренды площадей потребуется гарантийное письмо от владельца (арендодателя) с подтверждением и договор аренды, оформленный в утвержденной нормативными актами форме. Регистрация ООО возможна по адресу места постоянной прописки директора (или генерального директора). В этом случае предоставляется копия паспорта. Если вы регистрируете компанию на офис, то нужно убедиться, что адрес регистрации не является массовым. Это можно сделать на сайте ФНС России.
  5. Создайте устав компании.
  6. Выберите систему налогооблажения. Об вариантах читайте ниже в статье. Иногда для правильного выбора лучше воспользоваться консультацией специалистов по бухгалтерскому и налоговому учету.
  7. Соберите весь пакет документов и оплатите госпошлину. Его список представлен ниже в статье.
  8. Подайте документы в вашу местную налоговую. Их можно подать:
    • лично всеми учредителям;
    • по почте письмом с объявленной ценностью и описью вложения;
    • через представителя по нотариальной доверенности;
    • с помощью DHL Express или Pony Express (только для Москвы).
  9. Получите документы, подтверждающие вашу регистрацию. Срок регистрации ООО составляет 5 рабочих дней.
  10. Закажите печать для компании. Во многих случаях является обязательной. Особый порядок регистрации  предусмотрен только при использовании гербовых изображений, а официальный учёт печатей коммерческих структур не ведётся.
  11. Откройте расчетный счет в банке и уведомьте о них налоговую. Уведомить ФНС нужно в течение 7 рабочих дней после открытия рассветного счета.

Важные нюансы

  • ООО может быть учреждено одним лицом, которое становится его единственным участником. ООО не может иметь в качестве единственного участника другое хозяйственное общество, состоящее из одного лица.
  • Число участников не должно быть более пятидесяти. В случае, если число участников ООО превысит указанный предел, компания в течение года должна преобразоваться в непубличное АО, либо в публичное (ПАО) или в производственный кооператив.
  • Уставный капитал составляется из номинальной стоимости долей его участников.
  • Уставный капитал ООО определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы его кредиторов. Вкладом в уставный капитал могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку.
  • Минимальный размер уставного капитала составляет 10 000 рублей.
  • Учредительным документом является Устав.
  • Участник вправе в любое время выйти из него независимо от согласия других его участников, если это право предусмотрено Уставом общества.
  • ООО обязано выплатить участнику, подавшему заявление о выходе, действительную стоимость его доли или выдать ему имущество такой же стоимости в течение трех месяцев со дня возникновения соответствующей обязанности, при этом действительная стоимость доли определяется на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе.

Муниципалитет в лице местной администрации в Российской Федерации, на основании ст. 68 Федерального закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» от 06.10.2003 N 131-ФЗ с одобрения местных законодательных органов (дум, депутатских собраний, советов), может выступать учредителем и соучредителем ЗАО и ООО.

Документы, необходимые для регистрации ООО в России

Общий перечень

  1. Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании (форма № Р11001);
  2. Решение об учреждении, если учредителей более одного, то допускается оформление в форме протокола общего собрания учредителей ООО, однако юридически грамотнее будет оформить Протокол общего собрания учредителей, и на основании него Решение общего собрания учредителей об учреждении;
  3. Учредительные документы. Представляется в одном или двух экземплярах, в зависимости от требований конкретного регистрирующего органа;
  4. Квитанция об уплате государственной пошлины в размере 4000 руб.;
  5. Документ, подтверждающий статус учредителя, если им выступает иностранное юридическое лицо.

В случае необходимости одновременно с документами для регистрации предоставляется заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения, либо в течение 30 дней со дня регистрации ООО в налоговую инспекцию по месту постановки на налоговый учет.

Некоторые продвинутые банки (например, Тинькофф, Альфа-Банк, Сбербанк и т.д.) и сервисы ведения бухучета (например, «Мое дело», «Контур Эльба») помогают и позволяют осуществить всю эту процедуру подготовки документов для ООО через свои сервисы.

Учредительные документы

Согласно п.3 ст.89 Гражданского Кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 30.12.2008 N 312-ФЗ) учредительным документом ООО является его устав. Вышеуказанным законом учредительный договор исключен из списка учредительных документов.

Устав согласно п.3 ст.89 Гражданского кодекса Российской Федерации и п.2 ст.12 Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» должен содержать сведения о:

  1. полном и сокращенном фирменном наименовании компании;
  2. месте нахождения общества;
  3. размере уставного капитала;
  4. составе и компетенции органов ООО, в том числе о вопросах, составляющих исключительную компетенцию общего собрания участников, о порядке принятия органами решений, в том числе о вопросах, решения по которым принимаются единогласно или квалифицированным большинством голосов;
  5. правах и обязанностях участников;
  6. порядке и последствиях выхода участника из ООО, если право на выход из общества предусмотрено уставом;
  7. порядке перехода доли или части доли в уставном капитале к другому лицу;
  8. порядке хранения документов общества и о порядке предоставления ООО информации его участникам и другим лицам;

Устав ООО может также содержать иные положения, не противоречащие Федеральным законам Российской Федерации, в том числе:

  1. о порядке и размерах резервного и иных фондов;
  2. виды и (или) размер сделок, на которые распространяется порядок одобрения крупных сделок помимо предусмотренных Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью»;
  3. указание на отсутствие необходимости решения общего собрания участников и совета директоров (наблюдательного совета) компании для совершения крупной сделки;
  4. и иные сведения, требуемые действующим законодательством РФ.

В настоящий момент российским законодательством не предусмотрено какой-либо унифицированной формы (типового) устава ООО. Однако в скором времени она появится. Так, согласно Распоряжению Правительства РФ № 317-р от 07.03.2013 на Минэкономразвития России, Минфин России и ФНС России с участием Высшего Арбитражного Суда РФ (ныне Верховного Суда РФ) была возложена обязанность разработать и утвердить типовую форму устава в срок до 01.12.2013. Типовая форма устава должна будет сократить количество документов, представляемых для государственной регистрации и снизить риски отказа в ней из-за технических ошибок.

Регистрация ООО через Интернет

Самым простым способом подать документы на регистрацию ООО — через Интернет. Для этого, после формирования заявления в сервисе по регистрации ООО от ФНС России, оплатите госпошлину онлайн (или введите данные оплаты по квитанции) и направьте заявление в налоговую. В течение трёх рабочих дней вам придёт сообщение о результатах рассмотрения, и если с заявлением всё в порядке, вас пригласят подойти с остальными документами. В этот же день в течение одного часа вам выдадут документы о регистрации.

Либо вы можете сразу перейти на этот сервис ФНС и всё сделать через них.

Причины отказа в регистрации ООО

Полный перечень причин

Если в налоговой вам отказали в регистрации ООО, то согласно Статье 23 ФЗ №129 это могло произойти по следующим причинам:

    • непредставления заявителем определенных настоящим Федеральным законом необходимых для государственной регистрации документов, за исключением предусмотренных настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами случаев предоставления таких документов (содержащихся в них сведений) по межведомственному запросу регистрирующего органа или органа, который в соответствии с настоящим Федеральным законом или федеральными законами, устанавливающими специальный порядок регистрации отдельных видов юридических лиц (далее иногда ЮЛ), уполномочен принимать решение о регистрации;
    • представления документов в ненадлежащий регистрирующий орган;
    • предусмотренном ФЗ №129:
      • пунктом 3 статьи 13.1. Внесение в ЕГРЮЛ записи (записей) о том, что ЮЛ находится в процессе реорганизации, а также иных записей в связи с реорганизацией не допускается в случае участия в реорганизации ЮЛ, в отношении которого принято решение о его ликвидации.
      • пунктом 2 статьи 20. Регистрирующий орган вносит в единый государственный реестр запись о том, что ЮЛ находится в процессе ликвидации. С этого момента не допускается государственная регистрация изменений, вносимых в учредительные документы ликвидируемого ЮЛ, а также государственная регистрация ООО, учредителем которых выступает указанное ЮЛ, или внесение в ЕГРЮЛ записей в связи с реорганизацией юридических лиц, участником которой является ЮЛ, находящееся в процессе ликвидации. Опубликование сведений о принятии решения о ликвидации ЮЛ может быть осуществлено только после представления сообщения об этом в регистрирующий орган в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.
    • несоблюдения нотариальной формы представляемых документов в случаях, если такая форма обязательна в соответствии с ФЗ;
    • подписания неуполномоченным лицом заявления о государственной регистрации ООО;
    • выхода участников ООО из него, в результате которого в обществе не остается ни одного участника, а также выхода единственного участника;
    • несоответствия наименования ЮЛ требованиям федерального закона;
    • наличия сведений о невыполнении требований, предусмотренных:
      • подпунктом «ж» пункта 1 статьи 14. Документ, подтверждающий представление в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведений в соответствии с подпунктами 1 — 8 пункта 2 статьи 6 и пунктом 2 статьи 11 ФЗ от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее — ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования») и в соответствии с частью 4 статьи 9 ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». В случае, если предусмотренный настоящим подпунктом документ не представлен заявителем, указанный документ (содержащиеся в нем сведения) предоставляется по межведомственному запросу регистрирующего органа или органа, который в соответствии с настоящим Федеральным законом или федеральными законами, устанавливающими специальный порядок регистрации отдельных видов ЮЛ, уполномочен принимать решение о государственной регистрации ЮЛ (в том числе Банка России), соответствующим территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации в электронной форме в порядке и сроки, установленные Правительством Российской Федерации.
      • подпунктом «г» пункта 1 статьи 21. Документ, подтверждающий представление в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведений в соответствии с подпунктами 1 — 8 пункта 2 статьи 6 и пунктом 2 статьи 11 ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» и в соответствии с частью 4 статьи 9 ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». В случае, если предусмотренный настоящим подпунктом документ не представлен заявителем, указанный документ (содержащиеся в нем сведения) предоставляется по межведомственному запросу регистрирующего органа или органа, который в соответствии с настоящим Федеральным законом или федеральными законами, устанавливающими специальный порядок регистрации отдельных видов ЮЛ, уполномочен принимать решение о государственной регистрации ЮЛ (в том числе Банка России), соответствующим территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации в электронной форме в порядке и сроки, которые установлены Правительством Российской Федерации.
      • подпунктом «в» пункта 1 статьи 22.3. Документ, подтверждающий представление в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведений в соответствии с подпунктами 1 — 8 пункта 2 статьи 6 и пунктом 2 статьи 11 Федерального закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» и в соответствии с частью 4 статьи 9 Федерального закона «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». В случае, если предусмотренный настоящим подпунктом документ не представлен заявителем, указанный документ (содержащиеся в нем сведения) предоставляется по межведомственному запросу регистрирующего органа соответствующим территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации в электронной форме в порядке и сроки, которые установлены Правительством Российской Федерации.
    • получения в соответствии с подпунктом «в» статьи 21.2 настоящего ФЗ (Копии документа, подтверждающего государственную регистрацию перехода права собственности на имущественный комплекс унитарного предприятия или на имущество учреждения. В случае, если предусмотренный настоящим подпунктом документ не представлен заявителем, указанный документ (содержащиеся в нем сведения) предоставляется по межведомственному запросу регистрирующего органа органом регистрации прав.) от органа регистрации прав информации об отсутствии сведений, подтверждающих государственную регистрацию перехода права собственности на имущественный комплекс унитарного предприятия или на имущество учреждения, если документ, подтверждающий государственную регистрацию перехода права собственности на имущественный комплекс унитарного предприятия или на имущество учреждения, не представлен заявителем по собственной инициативе;
    • несоответствия сведений о документе, удостоверяющем личность гражданина Российской Федерации, указанных в заявлении о государственной регистрации, сведениям, полученным регистрирующим органом от органов, осуществляющих выдачу или замену таких документов;
    • получения регистрирующим органом возражения физического лица относительно предстоящего внесения данных о нем в ЕГРЮЛ;
    • если в течение срока, установленного для государственной регистрации, но до внесения записи в соответствующий государственный реестр или принятия решения об отказе в регистрации ООО в регистрирующий орган поступит судебный акт или акт судебного пристава-исполнителя, содержащие запрет на совершение регистрирующим органом определенных регистрационных действий;
    • если физическое лицо — учредитель (участник) будущего ООО на основании вступившего в силу приговора суда лишено права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок и такой срок не истек;
    • если лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени ЮЛ (в том числе от имени управляющей организации), является физическое лицо, в отношении которого имеется вступившее в силу постановление по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым указанному лицу назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;
    • если в отношении индивидуального предпринимателя, являющегося управляющим будущего ООО, имеется вступившее в силу постановление по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым указанному лицу назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;
    • при наличии у регистрирующего органа подтвержденной информации о недостоверности содержащихся в представленных в регистрирующий орган документах сведений, предусмотренных подпунктом «в» пункта 1 статьи 5 настоящего Федерального закона:
        • а) полное и (в случае, если имеется) сокращенное наименование, фирменное наименование для коммерческих организаций на русском языке. В случае, если в учредительных документах ООО его наименование указано на одном из языков народов Российской Федерации и (или) на иностранном языке, в ЕГРЮЛ указывается также наименование ООО на этих языках;
        • б) организационно-правовая форма;
        • в) адрес юридического лица в пределах места нахождения;
          • в.1) адрес электронной почты (при указании таких сведений в заявлении о государственной регистрации);
          • в.2) сведения о том, что ЮЛ принято решение об изменении места нахождения;
        • г) способ образования (создание или реорганизация);
        • д) сведения об учредителях (участниках) ООО, в отношении акционерных обществ также сведения о держателях реестров их акционеров, в отношении ООО — сведения о размерах и номинальной стоимости долей в уставном капитале, принадлежащих обществу и его участникам, о передаче долей или частей долей в залог или об ином их обременении, сведения о лице, осуществляющем управление долей, переходящей в порядке наследования;
        • е) подлинник или засвидетельствованная в нотариальном порядке копия учредительного документа либо сведения о том, что ЮЛ действует на основании типового устава, утвержденного в соответствии с федеральным законом;
        • ж) сведения о правопреемстве — для ЮЛ, созданных в результате реорганизации иных ЮЛ, для ЮЛ, в учредительные документы которых вносятся изменения в связи с реорганизацией, а также для ЮЛ, прекративших свою деятельность в результате реорганизации;
        • з) утратил силу. — Федеральный закон от 30.10.2017 N 312-ФЗ;
        • и) способ прекращения ЮЛ (путем реорганизации, ликвидации или путем исключения из единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа, в связи с продажей или внесением имущественного комплекса унитарного предприятия либо имущества учреждения в уставный капитал акционерного общества, в связи с передачей имущественного комплекса унитарного предприятия или имущества учреждения в собственность государственной корпорации в качестве имущественного взноса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации);
          • и.1) сведения о том, что ЮЛ находится в процессе ликвидации;
          • и.2) сведения о возбуждении производства по делу о банкротстве ЮЛ, о проводимых в отношении ЮЛ процедурах, применяемых в деле о банкротстве;
        • к) размер указанного в учредительных документах коммерческой организации уставного капитала (складочного капитала, уставного фонда, паевых взносов или другого);
        • л) фамилия, имя, отчество и должность лица, имеющего право без доверенности действовать от имени ЮЛ, а также паспортные данные такого лица или данные иных документов, удостоверяющих личность в соответствии с законодательством Российской Федерации, и идентификационный номер налогоплательщика при его наличии;
          • л.1) сведения о наличии корпоративного договора, определяющего объем правомочий участников хозяйственного общества непропорционально размерам принадлежащих им долей в уставном капитале хозяйственного общества, и о предусмотренном таким договором объеме правомочий участников хозяйственного общества (количестве голосов, приходящихся на доли участников хозяйственного общества непропорционально размеру этих долей);
          • л.2) сведения о наличии корпоративного договора, предусматривающего ограничения и условия отчуждения долей (акций);
        • м) сведения о лицензиях, полученных ООО;
        • н) сведения о филиалах и представительствах ООО;
        • о) идентификационный номер налогоплательщика, код причины и дата постановки на учет юридического лица в налоговом органе;
        • п) коды по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности;
        • р) номер и дата регистрации ООО в качестве страхователя:
          • в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации;
          • в исполнительном органе Фонда социального страхования Российской Федерации.
        • с) утратил силу с 1 января 2011 года. — Федеральный закон от 27.07.2010 N 227-ФЗ;
        • т) сведения о том, что ООО находится в процессе реорганизации;
        • у) сведения о том, что ООО находится в процессе уменьшения его уставного капитала;
        • ф) утратил силу с 1 января 2012 года. — Федеральный закон от 18.07.2011 N 228-ФЗ.
  • неисполнения ЮЛ в процессе реорганизации обязанности уведомить кредиторов в соответствии со статьей 7.1 и пунктом 2 статьи 13.1 настоящего Федерального закона;
  • неисполнения ЮЛ в процессе ликвидации обязанности уведомить кредиторов в соответствии с пунктом 1 статьи 63 Гражданского кодекса Российской Федерации и со статьей 7.1 настоящего Федерального закона;
  • неисполнения юридическим лицом при уменьшении уставного (складочного) капитала обязанности уведомить кредиторов в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и со статьей 7.1 настоящего Федерального закона;
  • если в регистрирующий орган представлены документы для включения сведений об учредителе (участнике) ООО либо о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени ЮЛ, в отношении одного из следующих лиц:
    • владевших на момент исключения ЮЛ из ЕГРЮЛ как недействующего ЮЛ не менее чем пятьюдесятью процентами голосов от общего количества голосов участников данного ООО, которое на момент его исключения из единого государственного реестра имело задолженность перед бюджетом или бюджетами бюджетной системы Российской Федерации либо в отношении которого указанная задолженность была признана безнадежной к взысканию в связи с наличием признаков недействующего ЮЛ, при условии, что на момент представления документов в регистрирующий орган не истекли три года с момента исключения данного ООО из единого государственного реестра;
    • имевших на момент исключения юридического лица из ЕГРЮЛ как недействующего ЮЛ право без доверенности действовать от имени такого юридического лица, которое на момент его исключения из единого государственного реестра имело задолженность перед бюджетом или бюджетами бюджетной системы Российской Федерации либо в отношении которого указанная задолженность была признана безнадежной к взысканию в связи с наличием признаков недействующего ЮЛ, при условии, что на момент представления документов в регистрирующий орган не истекли три года с момента исключения указанного ЮЛ из ЕГРЮЛ;
    • являющихся лицами, имеющими право без доверенности действовать от имени ООО, в отношении которого в едином государственном реестре содержится запись о недостоверности сведений, предусмотренных подпунктом «в» или «л» пункта 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, либо имеется неисполненное решение суда о ликвидации указанного ООО, за исключением случаев, когда запись о недостоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, внесена в единый государственный реестр в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 11 настоящего Федерального закона, или когда на момент представления документов в регистрирующий орган истекли три года с момента внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ;
    • являющихся участниками ООО, владеющими не менее чем пятьюдесятью процентами голосов от общего количества голосов участников данного ООО, в отношении которого в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности сведений о ЮЛ, предусмотренных подпунктом «в» или «л» пункта 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, либо имеется неисполненное решение суда о ликвидации указанного ООО, за исключением случая, когда на момент представления документов в регистрирующий орган истекли три года с момента внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ;
  • х) несоблюдения установленного законодательством Российской Федерации порядка проведения процедуры ликвидации или реорганизации ЮЛ, а также иных требований, установленных настоящим Федеральным законом в качестве обязательных для осуществления государственной регистрации.

Также, согласно пункту 1.1 данного ФЗ на решение об отказе может повлиять наличие судебного спора или третейского разбирательства о размере доли или части доли в уставном капитале ООО либо о принадлежности доли или части доли конкретному лицу, а также иных споров, связанных с содержанием сведений об ООО, подлежащих внесению в единый государственный реестр юридических лиц, не является основанием для отказа в государственной регистрации.

Обязанности ФНС при отказе

Решение об отказе в государственной регистрации должно содержать основания отказа с обязательной ссылкой на нарушения.

Решение об отказе в регистрации ООО принимается в срок, предусмотренный для государственной регистрации.

Решение об отказе в регистрации ООО в течение одного рабочего дня, следующего за днем его принятия, в соответствии с указанным заявителем в представленном при государственной регистрации заявлении, уведомлении или сообщении способом получения документов выдается заявителю либо его представителю, действующему на основании нотариально удостоверенной доверенности и предоставившему такую доверенность или ее копию, верность которой засвидетельствована нотариально, регистрирующему органу, или направляется по почте. Если заявителем не указан способ получения документов, регистрирующий орган направляет решение об отказе в регистрации ООО по указанному заявителем почтовому адресу. В случае представления заявителем либо его представителем, действующим на основании нотариально удостоверенной доверенности, документов в регистрирующий орган через многофункциональный центр решение об отказе в государственной регистрации направляется регистрирующим органом в установленный настоящим пунктом срок в многофункциональный центр, который выдает указанное решение заявителю либо его представителю, действующему на основании нотариально удостоверенной доверенности и предоставившему такую доверенность или ее копию, верность которой засвидетельствована нотариально, многофункциональному центру. При поступлении в регистрирующий орган документов, предусмотренных настоящим Федеральным законом, в форме электронных документов, подписанных электронной подписью, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети «Интернет», включая единый портал государственных и муниципальных услуг, а также при указании в заявлении о государственной регистрации сведений, предусмотренных подпунктом «в.1» пункта 1 или подпунктом «д.1» пункта 2 статьи 5 настоящего Федерального закона, решение об отказе в государственной регистрации направляется в форме электронного документа по адресу электронной почты, указанному заявителем. При этом регистрирующий орган обязан представить предусмотренный настоящим пунктом документ в письменном (бумажном) виде по соответствующему запросу заявителя.

Юридический адрес как главная причина отказа

Отказ в регистрации ООО из-за юридического адреса является наиболее распространенной причиной. В постановлении ВАС РФ №61 прописаны права ФНС не регистрировать юрлицо по следующим причинам:

  1. адрес ООО, указанный в документах, представленных при государственной регистрации, согласно сведениям ЕГРЮЛ обозначен как адрес большого количества иных юрлиц, в отношении всех или значительной части которых имеются сведения о том, что связь с ними по этому адресу невозможна (представители ЮЛ по данному адресу не располагаются и корреспонденция возвращается с пометкой «организация выбыла», «за истечением срока хранения» и т.п.);
  2. адрес в действительности не существует или находившийся по этому адресу объект недвижимости разрушен;
  3. адрес является условным почтовым, присвоенным объекту незавершенного строительства;
  4. адрес заведомо не может свободно использоваться для связи с таким ЮЛ (адреса, по которым размещены органы государственной власти, воинские части и т.п.);
  5. имеется заявление собственника соответствующего объекта недвижимости (иного управомоченного лица) о том, что он не разрешает регистрировать ООО по адресу данного объекта недвижимости.

При наличии хотя бы одного из перечисленных обстоятельств сведения об адресе юридического лица считаются недостоверными, если заявитель не представил в регистрирующий орган иные сведения (документы), подтверждающие, что связь с юридическим лицом по этому адресу будет осуществляться.

Что делать при отказе в регистрации

  1. Исправление выявленных ошибок и недочетов (повторная подача на регистрацию). Необходимо устранить причину, по которой ФНС отказал вам в регистрации ООО, после чего пройти все процедуры заново.
  2. Судебное разбирательство. Этот вариант является крайним и подходит только для случаев, когда предприниматель на 100% уверен в своей правоте. Главный минус этого способа — процесс может затянуться на месяцы. Здесь все зависит от сложности дела и наличия доказательной базы. Если суд вынесет решение в пользу предпринимателя, то ФНС вынужден зарегистрировать ООО по переданным ранее документам.

От системы налогообложения зависит, сколько налогов платить и какую отчётность сдавать. С помощью нашей статьи вы сможете выбрать наиболее подходящую для вашего бизнеса.

Как и какую выбрать систему налогообложения для ООО

Общая система налогообложения (ОСНО)

Эта система подходит для крупного бизнеса и тем, кому нужен НДС. Если при регистрации бизнеса вы не подали заявление на другую систему налогообложения, вас поставят на общую систему. ОСНО не всегда выгодна, особенно, на старте бизнеса. ООО должны в полном объеме вести бухучёт.

Придётся платить несколько налогов и сдавать по ним отчётность:

  • налог на прибыль — ООО платят 20% с разницы между доходами и расходами,
  • налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимость,
  • НДС чаще всего составляет 18% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.

НДС — причина выбора или, наоборот, отказа от ОСНО является НДС. Налог на добавленную стоимость рассчитывается не самым простым способом, приходится содержать в строгом порядке все документы и поквартально сдавать сложную отчётность в налоговую инспекцию.

Обычно начинающие предприниматели не выбирают ее.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

УСН часто выбирают начинающие предприниматели. Она удобна потому, что вы будете платить один налог УСН вместо трёх налогов общей системы и отчитываться раз в год.

Прежде чем ООО перейти на УСН, выберите объект — то, с чего вы будете платить налог:

  • С доходов — по налоговой ставке от 1 до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.
  • С разницы между доходами и расходами — по налоговой ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

ООО на УСН «Доходы» вы сможете уменьшать сумму налога благодаря уплатам страховых взносов за сотрудников.

Что выгоднее: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»?

Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.).

  • УСН «Доходы» выгоднее применять, если у ООО небольшой объем расходов — менее 60% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами. Хорошо подойдет для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
  • УСН «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 70–80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70% от общего дохода). При торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».

Как ООО перейти на УСН?

Чтобы выбрать эту систему налогообложения подайте уведомление в налоговую: в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года. Для некоторых компаний установлены ограничения на применение УСН: закрытые виды деятельности, годовой доход превышает 79,74 млн рублей (с 2017 года — 120 млн рублей), открыты филиалы ООО и представительства, уставный капитал больше 25% состоит из вклада другой организации.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Нельзя применять в Москве. ЕНВД применяется только по отдельным видам деятельности, список которых определяет Налоговый Кодекс:

  • Розничная торговля через небольшой магазин до 150 кв.м. Нельзя применять ЕНВД для торговли через интернет-магазин или по каталогам.
  • Общественное питание с залом для посетителей не больше 150 кв.м.
  • Бытовые услуги населению — ремонт обуви, бытовой техники, пошив одежды и другие услуги в соответствии с распоряжением Правительства.
  • Перевозка людей и грузов, если в собственности не больше 20 машин.
  • Ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей.
  • Ветеринарные услуги.
  • Сдача в аренду мест на автостоянках.
  • Размещение наружной рекламы на рекламных конструкциях — щитах, стендах, табло — и транспорте.
  • Сдача в аренду жилья.
  • Сдача в аренду земли для торговли и общепита.
  • Сдача в аренду торговых мест на рынке или в торговом комплексе, палаток, лотков, а также точек общепита без залов обслуживания посетителей.

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств . У каждого бизнеса свой показатель.

Налог ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы. ООО могут снизить налог до половины за счет страховых взносов, которые заплатили за работников.

Как перейти на ЕНВД?

Для перехода на ЕНВД необходимо подать уведомление в налоговую в течение 5 дней с начала деятельности. Но сначала проверьте, что в вашем регионе этот налоговый режим введен. Помните, что вмененный налог нельзя применять, если доля другой организации в вашей ООО больше 25% и если у вас больше 100 сотрудников.

Отчётность

Сдавать отчетность и платить вмененный налог необходимо поквартально.

Приятный момент при ЕНВД: при расчетах наличными кассовую технику можно не использовать.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Похож на УСН, но подходит только для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию.


Читайте также

Комментарии и отзывы

avatar