Как стать самозанятым и платить налог 4 или 6%

Как стать самозанятым и платить НПД

С 2019 года на территории РФ физические лица и индивидуальные предприниматели могут перейти на новый специальный налоговый режим (стать самозанятыми), благодаря чему можно платить налог на профессиональный доход (НПД) от самостоятельной деятельности по льготной ставке — 4% при расчете с физлицами и 6% при расчете с индивидуальными предпринимателями и организациями. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность. Действовать этот режим будет в течение 10 лет.

Кто может использовать НПД и какие виды деятельности подходят

Новый режим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели, включая иностранных граждан из стран Евразийского экономического союза (Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии) у которых одновременно соблюдаются следующие условия:

  • Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
  • Ведут деятельность в регионе проведения эксперимента.
  • Если человек состоит с какой-то организацией в трудовых отношениях, он не может платить со своего дохода по трудовому договору НПД и не может одновременно работать по трудовому договору и оказывать той же организации (ИП) услуги (выполнять для этой организации (ИП) работы) (пп. 1, 8 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Более того, он не может уволиться от этого работодателя и тут же начать работать с ним по договору гражданско-правового характера как самозанятый. С момента увольнения от этого работодателя до момента начала работы с ним в качестве самозанятого лица должно пройти не менее 2-х лет (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Это правило введено для того, чтобы работодатели с целью налоговой экономии не начали переоформлять своих работников в самозанятых лиц. Но человек может работать по трудовому договору и сдавать своему работодателю имущество в аренду (например, автомобиль), зарегистрировавшись в качестве самозанятого и уплачивая с дохода в виде арендной платы НПД. Ведь запрещено оказывать услуги (выполнять работы) своему работодателю. А вот сдавать своему работодателю в аренду нежилую недвижимость в качестве самозанятого нельзя. Поскольку доходы от сдачи нежилой недвижимости не подпадают под НПД (п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
  • Не используют для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.
  • Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода (не более 2,4 млн рублей в год) не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Примеры видов деятельностей, подходящих под этот режим:

  • Продажа продукции собственного производства;
  • Строительные работы и ремонт помещений;
  • Сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
  • Оказание косметических услуг на дому;
  • Удаленная работа через электронные площадки;
  • Услуги по перевозке пассажиров и грузов;
  • Фото- и видеосъемка на заказ;
  • Юридические консультации и ведение бухгалтерии;
  • Проведение мероприятий и праздников…

Минусы

Физическим лицам (не ИП) не возможно будет пройти сертификацию на продукцию или зарегистрировать товарный знак.

Какие платежи заменяет налог на профессиональный доход?

Особенности применения специального налогового режима:

  1. Физлица не уплачивают налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
  2. ИП не уплачивают:
    • НДФЛ с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
    • налог на добавленную стоимость (НДС), за исключением случаев при ввозе товаров на территорию России;
    • фиксированные страховые взносы.

Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход, не уплачивают фиксированные страховые взносы. На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода.

При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

Что со стажем, пенсией и ОМС?

Платить в обязательным медицинским страхованием (ОМС) ничего не нужно, т.к. часть налога с 4 и 6% по умолчанию уже идет в ОМС.

Что касается пенсии, то cамозанятые на НПД могут рассчитывать на один из трех видов пенсии:

  • социальная;
  • страховая;
  • накопительная.

По закону самозанятым нужно платить только налог, а обязательных страховых взносов нет. То есть на пенсию самозанятые ничего не обязаны платить, но могут. Получается можно работать год, платить 4 или 6% налогов, но этот год вам в страховой стаж не засчитается, и баллы не начислят. Поэтому если вы больше нигде не работаете, то при по достижению пенсионного возраста вам будет полагаться по умолчанию социальная пенсия.

Страховой стаж и баллы можно получить за дополнительную плату. Такую возможность прописали в федеральном законе, а теперь еще и в правилах, которые устанавливает правительство. Для этого самозанятый может подать заявление в ПФР и стать застрахованным — добровольно. Страховой стаж засчитают со дня подачи заявления — при условии, что будет выплачена нужная сумма взносов. Тогда самозанятому зачтут полный год стажа и начислят пенсионные баллы. Все это повлияет на возможность получать страховую пенсию и на сумму выплат в старости.

С марта 2020 года самозанятые граждане на НПД могут делать добровольные отчисления на свою пенсию через мобильное приложение «Мой налог». Приложение также позволяет самозанятым регистрироваться в Пенсионном фонде России в качестве страхователей, что является необходимым условием при уплате добровольных взносов.

Раньше, для перечисления взносов, самозанятые лично или по почте подавали заявление о регистрации в ПФР, а сами платежи совершали по реквизитам через банк. Теперь все это можно делать непосредственно через приложение. Заявление о постановке на учет плательщика добровольных взносов также можно передать через личный кабинет на сайте ПФР.

После регистрации в приложении страхователь получает доступ к информации о сумме взносов для уплаты в текущем году (стоимость страхового года), сведениям об учтенных платежах в Пенсионном фонде и размере стажа, который будет отражен на лицевом счете по окончании года.


Платить взносы можно двумя способами: перечислить сразу всю сумму за год или делать небольшие периодические отчисления. При уплате страховых взносов в размере фиксированного платежа в страховой стаж засчитывается один год. В 2020 году размер фиксированного платежа составляет:

  • в случае, если величина дохода плательщика не превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере 32 448 руб.;
  • в случае, если величина дохода плательщика превышает 300 000 руб. — в фиксированном размере 32 448 руб. + 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб.

Размер стоимости страхового года рассчитывается с даты регистрации самозанятого в ПФР в качестве страхователя и с учетом нахождения на учете до конца года. В случае уплаты страховых взносов ниже фиксированной суммы в стаж будет засчитан период, пропорциональный сделанному платежу.

В каких регионах можно применять данный режим налогообложения?

Изначально режим тестировался в четырех регионах, но эксперимент был признан удачным, после чего его решили провести в следующих субъектах Российской Федерации:

  • с 1 января 2019 года в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан;
  • с 1 января 2020 в городе федерального значения Санкт-Петербурге, в Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе – Югре, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республике Башкортостан;
  • с 1 июля 2020 года в Амурской, Архангельской, Астраханской, Белгородской, Брянской, Владимирской, Ивановской, Иркутской, Калининградской, Кемеровской, Кировской, Костромской, Курганской, Курской, Липецкой, Мурманской, Новгородской, Оренбургской, Орловской, Пензенской, Псковской, Рязанской, Саратовской, Смоленской, Тверской, Томской, Тульской и Ярославской областях, в Алтайском, Камчатском, Краснодарском, Ставропольском, Приморском и Хабаровском краях, в республиках Алтай, Бурятия, Дагестан, Кабардино-Балкария, Коми, Крым, Мордовия, Саха (Якутия), Хакасия, Карелия, Удмуртия и Чувашия, в городе федерального значения Севастополе, в Чукотском автономном округе и Еврейской автономной области;
  • с 3 июля 2020 года в Республике Адыгея;
  • с 9 июля 2020 года в Ульяновской области и Республике Тыва;
  • с 24 июля 2020 года в Республике Северная Осетия-Алания;
  • c 1 августа 2020 года в Республике Калмыкия, в Вологодской и Магаданской областях.

С 1 июля остальные регионы по своему желанию смогут также присоединиться к эксперименту. Это решение власти регионов будут принимать самостоятельно.

Как стать плательщиком НПД?

Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

Регистрация в приложении “Мой налог” занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге и посещать инспекцию не нужно. Доступны несколько способов:

  • с использованием паспорта для сканирования и проверки, а также фотографии, которую можно сделать прямо на камеру смартфона;
  • c использованием ИНН и пароля, которые используются для доступа в личный кабинет физлица на сайте nalog.ru;
  • с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.

Способы регистрации:

  1. Бесплатное мобильное приложение «Мой налог» ( App Store, Google Play)
  2. Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России
  3. Уполномоченные банки
  4. С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.

Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.

Процесс регистрации через приложение

Если вы иностранный гражданин, то возможна регистрация только по ИНН и паролю от кабинета налогоплательщика-физического лица. По паспорту зарегистрироваться нельзя.

Самостоятельно ничего считать не потребуется. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и прочие особенности расчета полностью автоматизированы.

От налогоплательщика потребуется только формирование чека по каждому поступлению от того вида деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход.

Об уплате налога:

Если вам больше не хочется быть плательщиком НПД, то просто сообщите об этом через приложение. Регистрацию прекратят, а начислений больше не будет.

Вы в любое время можете заново зарегистрироваться и платить налог в качестве самозанятого. Процедура регистрации будет такой же простой, как и в первый раз.


Оцените страницу:
Звёзд: 1Звёзд: 2Звёзд: 3Звёзд: 4Звёзд: 5
1 оценок, среднее: 5,00
Загрузка...
guest
0 Комментарий
Inline Feedbacks
View all comments